Обобщенные экономические показатели деятельности предприятий АПК (пример анализа)
Представляем Вашему вниманию пример анализа обобщенных экономических показателей сельскохозяйственной организации с таблицами, расчетами, анализом и графиками
Содержание
1. Основные (обобщенные) экономические показатели деятельности сх предприятия
2. Динамика выручки от реализации и себестоимости произведенной сельскохозяйственной продукции
3. Динамика валового убытка и убытка от продажи сельскохозяйственной продукции
Обобщенные экономические показатели деятельности АО «Титово» за 2015-2017 отчетный период, представлены в таблице 1.
Основные (обобщенные) экономические показатели деятельности сх предприятия
Показатели |
2015 г. |
2016 г. |
2017 г. |
Отклонение (+,-) |
Темп роста, % |
||
2016 г. / |
2017 г. / |
2016 г. / |
2017 г. / |
||||
2015 г. |
2016 г. |
2015 г. |
2016 г. |
||||
Выручка, тыс.руб. |
52662 |
52160 |
63995 |
-502 |
11835 |
99,05 |
122,69 |
Себестоимость продаж, тыс.руб. |
70988 |
78248 |
84421 |
7260 |
6173 |
110,23 |
107,89 |
Убыток от продаж, тыс.руб. |
-18326 |
-26329 |
-25616 |
-8003 |
713 |
143,67 |
97,29 |
Численность работников, чел. |
115 |
101 |
33 |
-14 |
-68 |
87,83 |
32,67 |
Общая земельная площадь, га, всего, в т.ч. |
11111 |
11111 |
11111 |
0 |
0 |
100 |
100 |
- с/х угодий |
8422 |
8422 |
8422 |
0 |
0 |
100 |
100 |
Урожайность зерновых, ц/га |
19 |
18 |
17,8 |
-1 |
-0,2 |
94,74 |
98,89 |
Надой молока на 1 корову, кг. |
3540 |
3462 |
3418 |
-78 |
-44 |
97,8 |
98,73 |
Среднегодовая стоимость основных производственных фондов, тыс.руб. |
199580 |
204012 |
169610 |
4431,5 |
-34402 |
102,22 |
83,14 |
Среднегодовая стоимость оборотных активов, тыс.руб. |
91234 |
95667,5 |
61126 |
4433,5 |
-34542 |
104,86 |
63,89 |
Среднемесячная заработная плата 1 работника, тыс.руб. |
13,21 |
15,24 |
11,84 |
2,03 |
-3,4 |
115,36 |
77,71 |
Производительность труда, тыс.руб. / чел. |
457,9 |
516,4 |
1939,2 |
58,51 |
1422,81 |
112,78 |
375,51 |
Фондоотдача, руб./руб. |
0,26 |
0,26 |
0,38 |
-0,01 |
0,12 |
96,9 |
147,58 |
Оборачиваемость оборотных активов, оборотов |
0,58 |
0,55 |
1,05 |
-0,03 |
0,5 |
94,46 |
192,02 |
Убыточность продаж, % |
-34,8 |
-50,48 |
-40,03 |
-15,68 |
10,45 |
145,05 |
79,3 |
Убыточность с/х продукции, % |
-25,82 |
-33,65 |
-30,34 |
-7,83 |
3,3 |
130,34 |
90,18 |
Анализируя обобщенные экономические показатели деятельности АО «Титово», следует отметить что предприятие в целом, является убыточном на протяжении 2015-2017 года. Основной причиной убытка, как можно заметить, даже не вдаваясь подробно во внутренние процессы функционирования предприятия, является высокий уровень себестоимости производимой сельскохозяйственной продукции. На рисунке 1 представлена динамика себестоимости и выручки от продажи готовой продукции в хозяйстве.
Динамика выручки от реализации и себестоимости произведенной сельскохозяйственной продукции
Величина выручки от реализации продукции хозяйства в 2016 году относительно 2015 года сократилась на 502 тыс.руб., а в 2017 году возросла на 11835 тыс.руб. или на 22,69%. При этом рост себестоимости продаж наблюдается на протяжении всего анализируемого периода. Так в 2016 году прирост себестоимости составил 10,23%, или 7260 тыс.руб., а в 2017 году еще 7,89% или 6173 тыс.руб.
На рисунке 2 представлена динамика валового убытка и убытка от продаж сельскохозяйственной продукции в хозяйстве.
Динамика валового убытка и убытка от продажи сельскохозяйственной продукции
В 2015 году за счет того что на предприятии отсутствовали управленческие и коммерческие расходы, валовой убыток был равен убытку от продаж сельскохозяйственной продукции и составил 18326 тыс.руб. В 2016 году валовой убыток увеличился на 7762 тыс.руб., а убыток от продаж сельскохозяйственной продукции возрос на 8003 тыс.руб. В 2017 году наблюдалось некоторое снижение валового убытка (5662 тыс.руб.) и убытка от продаж (713 тыс.руб.) относительно 2016 года.
Среднесписочная численность работников сельскохозяйственной организации в 2-017 году существенно сократилась. Так, если в 2015 году среднесписочная численность персонала составляла 115 чел., а в 2016 году – 101 чел., то в 2017 году данный показатель составил всего 33 чел. Причиной столь резкого снижения численности работников, является перевод основной части персонала на сезонный принцип работы.
На протяжении 2015-2017 года в АО «Титово» общая земельная площадь, в т.ч. и площадь, предназначенная для сельскохозяйственного возделывания, не изменилась. На рисунке 2.4 представлена структура сельскохозяйственных угодий в АО «Титово» по состоянию на конец 2017 года
Структура сельскохозяйственных угодий
Таким образом, согласно данным Годового отчета компании, общая земельная площадь в АО «Титово» составляет 11111 га, в том числе с/х угодий 8422 га., из них пашни 6119 га. и 818 га. сенокосы.
На протяжении всего анализируемого периода в хозяйстве наблюдалось снижение урожайности зерновых, так в 2016 году урожайность зерновых снизилась относительно 2015 года на 1 ц/га и составила 18 ц/га, а в 2017 году снижение урожайности по сравнению с 2016 годом составило 0,2 ц/га.
В отрасли животноводства тоже наблюдается отрицательная динамика показателей, так уровень надоя молока на 1 корову в 2016 году относительно 2015 года сократился на 78 кг./год, а в 2017 году уменьшился еще на 44 кг.
Среднегодовая величина основных производственных фондов в АО «Титово» в 2016 году относительно 2015 года возросла не существенно, всего на 2,22%, а вот в 2017 году наблюдались высокие темпы снижения данного показателя (-16,86%) или 34402 тыс.руб.
Среднегодовая величина оборотных активов в 2016 году так же имела небольшую положительную динамику (+4,86%), а вот в 2017 году данный показатель снизился на 36,11% или на 34542 тыс.руб., что было вызвано, согласно данным форм бухгалтерской отчетности выбытием всех абсолютно запасов.
Производительность труда работников компании имеет положительную динамику, так в 2016 году относительно 2015 года, производительность труда выросла на 12,78%, а в 2017 году наблюдается ее увеличение еще на 275,51% относительно 2016 года. Основная причина роста производительности труда – это формальный перевод рабочих в разряд сезонных, фактически уровень производительности труда так не изменился, о чем подтверждает обща динамика выручки.
Фондоотдача основных производственных фондов в 2015-2016 гг. не менялась и составляла 0,26 руб., а в 2017 году, за счет того что среднегодовая величина основных производственных фондов, как уже говорилось выше, сократилась, уровень фондоотдачи возрос на 47,58%. Еще одним фактором, способствующим росту фондоотдачи, стало общее повышение выручки от продаж.
Оборачиваемость оборотных средств, так же как фондоотдача, в 2015-2016 году существенно не менялась, а вот в 2017 году за счет общего снижения среднегодовой стоимости оборотных активов в совокупности с ростом выручки, увеличилась на 92,02% относительно 2016 года.
В компании наблюдается очень высокий уровень убыточности продаж, его величина в 2016 году превышала 50%, а уровень убыточности производства с/х продукции на протяжении последних двух лет находится в зоне чуть более 30%.
Анализ финансового состояния сельскохозяйственных организаций
Учет и анализ производства и реализации продукции в сельском хозяйстве
Сельскохозяйственные риски и пути их снижения