Исследование кредитоспособности клиента банка является целью принятия решения о выдаче ему кредита, а так же определения самих условий кредитования, поэтому исследование факторов, влияющих на уровень финансовых результатов организации, в целях оценки ее кредитоспособности представляется значимым и актуальным.

Прибыль не только является источником формирования финансовых ресурсов, но и дает предприятию возможность повышать свою конкурентоспособность за счет оказания более качественных услуг, обновления основных средств, подвижного состава, внедрения новых технологий продажи билетов, организации расчетов с крупными заказчиками, а также улучшения логистики.

Источником информации для оценки и анализа показателей финансовых результатов деятельности хозяйствующих субъектов выступают данных отчета о финансовых результатах. Именно в этой форме бухгалтерской (финансовой) отчетности отражены значения всех показателей финансовых результатов предприятия. Для более углубленного анализа с применением коэффициентного метода используются данные бухгалтерского баланса и пояснений к нему.

Основная часть

Факторы, оказывающие влияние на финансовые результаты деятельности экономических субъектов представлены на рисунке 1.

Общая система факторов, оказывающих влияние на финансовые результаты деятельности экономических субъектов

Разберем более детально внутренние и внешние факторы, оказывающие влияние на финансовые результаты деятельности экономических субъектов.

1. Внешние факторы.

1.1 Поставщики и потребители. Данная группа внешнего окружения представляет собой контрагентов, от которых зависят поставки сырья и материалов, выполнение работ по настройке и подготовке оборудования, выполнение и соблюдение сроков осуществления различных видов работ. Кроме того, поставщики устанавливают цену на свою продукцию, утверждают условия ее поставки, влияют на логистическую цепочку. Потребители продукции это те, кто ее приобретает у предприятия, потребитель может быть только конечным, т.е. на котором процесс продажи конкретного вида продукции прекращается. Покупатель же может быть как оптовым, так и розничным. Соответственно разница между этими категориями заключается  в объемах приобретаемой продукции. Уровень соблюдения финансовой дисциплины, а так же сама платежеспособность покупателей оказывает прямое влияние на объемы закупок, что отражается на финансовых результатах [2, с. 10].

1.2 Конкуренты. Особо важный и значимый фактор, на который нужно обращать внимание при осуществлении финансово-хозяйственной деятельности. Высоко конкурентные отрасли предполагают более низкую маржу прибыли и рентабельности по сравнению с низко конкурентными отраслями и рынками. 

1.3 Правительственные учреждения. Правительство регулирует и устанавливает уровень налоговых ставок и пошлин, а дополнительные расходы на такие платежи, ведут к сокращению прибыли компаний. При этом правительственные учреждения также являются и потребителями продукции некоторых компаний, через систему муниципальных закупок, в связи с чем, наблюдается прямая зависимость прибыльности таких компаний и объемов муниципальных закупок [4, с. 96].

1.4 Финансовые учреждения. К финансовым учреждениям относятся банки и иные кредитные организации. Уровень ставок кредитования так же влияет на уровень расходов компаний – кредиторов, что в итоге сказывается на показателях прибыли.

1.5 Источники трудовых ресурсов. По большей части, в данном случае, речь идет о производительности труда, уровень которой зависит от качества рабочей силы, а качество рабочей силы, как следствие от источников привлечения персонала.

2. Внутренние факторы.

2.1 Производственные. Уровень технологий, автоматизации и компьютеризации производственного процесса, системы логистики, системы управления персоналом, управления системой сбыта и закупок, являются факторами, которые формируют количество и качество реализуемой продукции.

2.2 Непроизводственные. Коммерческие расходы, прочие расходы, чрезвычайные расходы, также проявляют существенное влияние на формирование финансовых результатов [1, с. 219].

В итоге, можно с уверенностью сказать, что для повышения прибыли  предприятиям необходимо учитывать внутренние и внешние факторы, оказывающие влияние на финансовые результаты.

В связи, с чем можно выделить следующие направления повышения прибыли предприятия:

- улучшение финансовых и партнерских взаимоотношений с покупателями и поставщиками;

- повышение уровня конкурентоспособности продукции и самого предприятия;

- оптимизация системы налогообложения и снижение налоговой нагрузки;

- привлечение более качественных трудовых ресурсов;

- совершенствование производственного процесса;

- применение новых технологий во всех сферах деятельности предприятия;

- формирование долгосрочной стратегии развития бизнеса и другие.

Выделим факторы, влияющие на уровень финансовых результатов организации, в целях оценки кредитоспособности клиента банка и последующего управления ею.

1. Платежеспособность хозяйствующего субъекта. Фактор платежеспособности является основным и наиболее значимым для определения кредитоспособности клиента. Для принятия решения о выдаче кредита, банк должен провести исследования уровня наличия ликвидных средств в компании с помощью оценки ликвидности бухгалтерского баланса.
2. Финансовая устойчивость хозяйствующего субъекта. Оценка финансовой устойчивости предполагает расчет абсолютных и относительны показателей, в основном характеризующих уровень зависимости предприятия от внешних кредиторов. Если уровень финансовой устойчивости предприятия низок, то вероятность возникновения банкротства, а как следствие, непогашения обязательств перед кредиторами увеличивается.
3. Структура капитала предприятия. Данный фактор связан с финансовой устойчивостью компании. На основании данных бухгалтерского баланса, кредитор может определить состояние и структуру заемных и собственных средств предприятия. Преимущество собственных средств над заемными очевидно, именно в этом случае собственный оборотный капитал будет более обеспечен собственными оборотными средствами.

Таким образом, уровень финансовой устойчивости, ликвидности баланса, а так же платежеспособности предприятия и структура его капитала, оказывают влияние на финансовые результаты хозяйствующего субъекта, а следовательно, выступают в роли факторов при оценке его кредитоспособности.

Заключение

Финансовые результаты деятельности предприятия выступают важнейшими показателями, характеризующими результаты его производственной, сбытовой, торговой, инвестиционной, финансовой и других видов деятельности.

К факторам общего характера, влияющим на формирование финансовых результатов, можно отнести внутреннюю и внешнюю среду предприятия. В то же время, в рамках оценки кредитоспособности, банку следует руководствоваться таким аспектами, как финансовая устойчивость, ликвидности баланса, а так же платежеспособность предприятия и структура его капитала