Условие задачи
А) ООО «Магнит» по договору купли-продажи с ЗАО «Барс» по счету-фактуре № 529 от 17.09.2014 приобретен и введен в эксплуатацию грузовой автомобиль в сентябре 2014 года. Цена автомобиля по договору составляет 180 000 руб. в т.ч. НДС 30 000 руб.При приобретении автомобиля 22.09.2014 были оплачены консультационные услуги ООО «Консалтинг» по счету-фактуре № 376 от 21.09.2014 на сумму 12 000 руб., в т.ч. НДС –2000 руб. Также для приобретения автомобиля был командирован работник предприятия. Сумма командировочных расходов составила 1500 руб. Оплата автомобиля была произведена в октябре 2014 года.
В сентябре были сделаны следующие проводки:
1. Д08 К60- 150 000 руб.
2. Д19 К60 -30 000 руб.
3. Д20 К60 -10 000 руб.
4. Д19 К60- 2000 руб.
5. Д20 К71- 1500 руб.
6. Д60 К51- 12000 руб.
7. Д01 К08- 150 000 руб.
8. Д68 К19 – 32 000 руб.
В октябре составлена проводка
9. Д60 К51 - 180000 руб.
Б) В сентябре 2014 г. вследствие морального износа демонтирован и списан станок шлифовальный стоимостью 60 000 руб. по которому в октябре 2014 г. начислена амортизация в сумме 843 руб. Годовая норма амортизации, применяемая на предприятии составляет 16.67%. Станок введен в эксплуатацию в феврале 2014 г. Срок эксплуатации станка – 6 лет. Рыночная стоимость деталей, которые остались после разборки станка, составила 6000 руб.
В сентябре в бухгалтерии ООО «Магнит» были сделаны проводки:
1. Д91 К01- 60 000 руб.
2. Д02 К01- 6672 руб.
3. Д10 К91- 6000 руб.
4. Д99 К91 – 54000 руб.
В октябре была составлена проводка
Д20 К02- 834 руб.
В) В августе 2014 г. местные органы власти подарили ООО «Магнит» станок фрезерный. Его рыночная стоимость составила 45 000 руб. Зарплата рабочих, которые занимались монтажом станка составила 3000 руб. Оборудование введено в эксплуатацию в августе 2014 г. Срок эксплуатации – 6 лет. Годовая норма амортизации по этому станку равна 16,67 %. В августе 2014 г. были сделаны следующие проводки:
1. Д08 К83- 45 000 руб.
2. Д08 К70- 3000 руб.
3. Д70 К69- 780 руб.
4. Д01 К08 -46860 руб.
В сентябре 2014 г. были составлены следующие проводки:
Д20 К02- 651,35 руб.
По данным задания требуется:
1. Определить ошибки и нарушения в бухгалтерском и налоговом учете.
2. По результатам проверки составить таблицу 1.
3. По результатам проверки составить отчет аудитора.
Решение:
Фрагмент решения
Ситуация А). Правила формирования в бухгалтерском учете организации информации об основных средствах установлены Положением по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» ПБУ 6/01, утвержденным Приказом Минфина Российской Федерации от 30 марта 2001 года №26н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» ПБУ 6/01». Согласно пункту 8 ПБУ 6/01:......
...
...
ТАБЛИЦА С РЕШЕНИЕМ - ПРОДОЛЖЕНИЕ РЕШЕНИЯ ДОСТУПНО В ПОЛНОЙ ВЕРСИИ
...
...
Ситуация Б). Определим величину начисленной амортизации по станку, если он введен в эксплуатацию в феврале 2014г.....
...
...
ПРОДОЛЖЕНИЕ РЕШЕНИЯ ДОСТУПНО В ПОЛНОЙ ВЕРСИИ
...
...
Ситуация В). Д-т 08-К-т 69 начислены взносы во внебюджетные фонды с з-платы работников, занятых на строительстве – 780 руб.
Величина амортизации в сентябре составит: 48780 руб . * 16,67%/12*1 = 677,63 руб. ......
...
...
ПРОДОЛЖЕНИЕ РЕШЕНИЯ ДОСТУПНО В ПОЛНОЙ ВЕРСИИ
...
...
