Факторный анализ прибыли от продаж

СОДЕРЖАНИЕ:

1. Данные для факторного анализа прибыли от продаж

2. Составляем таблицу показателей и строим факторную модель прибыли от продаж

3. Определяем влияние факторов на прибыль от продаж

4. Оценка результатов факторного анализа прибыли от продаж и выводы

 

Ниже представлен пример расчета факторного анализа прибыли от продаж конкретного предприятия.

Данные для факторного анализа прибыли от продаж

Таблица 1 - Динамика финансовых результатов деятельности предприятия, тыс.руб.

Показатель

2014 г.

2015 г.

2016 г.

Абсолютное отклонение (+,-)

Темпы роста, %

2015г.

/

2014г.

2016г.

/

2015г.

2015г.

/

2014г.

2016г.

/

2015г.

Выручка

40087

43921

44971

3834

1050

109,56

102,39

Себестоимость

30981

32910

33265

1929

355

106,23

101,08

Валовая прибыль

9196

11011

11706

1815

695

119,74

106,31

Коммерческие расходы

188

124

109

-64

-15

65,96

87,90

Прибыль от продаж

8918

10887

11597

1969

710

122,08

106,52

Прочие  доходы

662

872

1621

210

749

131,72

185,89

Прочие расходы

514

784

981

270

197

152,53

125,13

Прибыль до налогообложения

9066

10975

12237

1909

1262

121,06

111,5

Текущий налог на прибыль 

248

248

248

0

0

100

100

Чистая прибыль

8818

10272

11989

1454

1717

116,49

116,72

В целом на протяжении всего рассматриваемого периода на предприятии наблюдается рост показателей прибыли, как от продаж, так и чистой. Данный рост связан с увеличением объемов оказания услуг и реализации продукции. Так прибыль от продаж в 2016 году составила 11597 тыс.руб., что больше 2015 года на 710 тыс.руб.¸ или на 6,52%, в 2015 же году темп роста прибыли от продаж по сравнению с 2014 годом составил 122,08%. Чистая прибыль предприятия в 2016 году относительно 2015 года возросла на 16,72%, а в 2015 году по сравнению с 2014 годом ее тем роста составил 116,49%.

 

Составляем таблицу показателей и строим факторную модель прибыли от продаж

Факторный анализ прибыли от продаж за 2014 - 2016 год произведем способом цепных подстановок:

Таблица 2 - Данные для расчета факторного анализа прибыли от продаж, тыс.руб.

Показатель

Усл. обозначения

2014 год

2015 год

Изменения +/-

1. Выручка от реализации, тыс.руб.

В

40087

43921

+3834

2. Себестоимость, тыс.руб.

С

30981

32910

+1929

3. Коммерческие расходы, тыс.руб.

Кр

188

124

-64

4. Прибыль от продаж, тыс.руб.

Пр

8918

10877

+1969

 

Пр0 = Вр0-С0-Кр0-Ур0

где,

Вр0 – выручка базисного периода;

С0 – себестоимость базисного периода;

Кр0 – коммерческие расходы базисного периода;

Ур0 – управленческие расходы базисного периода.

Пр0 = 40087-30981-188-0 = 8918 тыс.руб.

 

Пр. усл.1 = Вр1-С0-Кр0-Ур0

где, Вр1 - выручка отчетного периода.

Пр. усл.1 = 43921-30981-188-0 = 12752 тыс.руб.

Пр. усл.2 = Вр1-С1-Кр0-Ур0

где, С1 - себестоимость отчетного периода.

Пр. усл.2 = 43921-32910-188-0 = 10823 тыс.руб.

 

Пр. усл.3 = Вр1-С1-Кр1-Ур0 

где, Кр1 – коммерческие расходы отчетного периода.

Пр. усл.3 = 43921-32910-124-0 = 10887 тыс.руб.

 

Пр1 = Вр1-С1-Кр1-Ур1

где, Ур1 – управленческие расходы отчетного периода.

Пр1 = 43921-32910-124-0 = 10887 тыс.руб.

 

Определяем влияние факторов на прибыль от продаж

1) За счет изменения выручки:

Пр.в = Пр. усл.1 – Пр0 = 12752-8918 = 3834

2) За счет изменения себестоимости реализации

Пр.с = Пр. усл.2 – Пр. усл.1 = 10823-12752 = -1929

3) За счет изменения коммерческих расходов

Пр.кр = Пр.усл.3 – Пр.усл. 2 = 10887-10823 = 64

4) За счет изменения управленческих расходов

Пр.ур = Пр1 – Пр. усл.3 = 10887-10887  = 0

5) Совокупное влияние факторов:

∆Пр = Пр.вр + Пр.с + Пр.кр + Пр.ур = 3834-1929+64 = +1969

Аналогично проводим факторный анализ для 2015 - 2016 гг.

Пр0 = 43921-32910-124-0 = 10887 тыс.руб.

Пр. усл.1 = 44971-32910-124-0 = 11937 тыс.руб.

Пр. усл.2 = 44971-33265-124-0 = 11582 тыс.руб.

Пр. усл.3 = 44971-33265-109-0 = 11597 тыс.руб.

Пр1 = 44971-33265-109-0 = 11597 тыс.руб.

Определим влияние факторов:

1) За счет изменения выручки:

Пр.в = Пр. усл.1 – Пр0 = 11937-10887 = 1050

2) За счет изменения себестоимости реализации

Пр.с = Пр. усл.2 – Пр. усл.1 = 11582-11937 = -355

3) За счет изменения коммерческих расходов

Пр.кр = Пр.усл.3 – Пр.усл. 2 = 11597-11582 = 15

4) За счет изменения управленческих расходов

Пр.ур = Пр1 – Пр. усл.3 = 11597-11597 = 0

5) Совокупное влияние факторов:

∆Пр = Пр.вр + Пр.с + Пр.кр + Пр.ур = 1050-355+15 = +710

Оценка результатов факторного анализа прибыли от продаж и выводы

Оценку результатов факторного анализа прибыли от продаж представим в таблице 3.

Таблица 3 - Оценка результатов факторного анализа прибыли от продаж

Наименование фактора

Сумма, тыс.руб.

2015г./

2014г.

2016г./

2015г.

За счет изменения товарооборота

+3834

+1050

За счет изменения издержек обращения

-1929

-355

За счет изменения коммерческих расходов

+64

+15

За счет изменения управленческих расходов

0

0

Совокупное влияние факторов

+1969

+710

 

Таким образом, за счет увеличения товарооборота прибыль от продаж увеличилась в 2015 году по отношению к 2014 году на 3834 тыс.руб., а в 2016 году относительно 2015 года на 1050 тыс.руб. За счет увеличения издержек обращения прибыль от продаж предприятия снизилась в 2015 году относительно 2014 года на 1929 тыс.руб., а в 2016 году относительно 2015 года на 355 тыс.руб. За счет увеличения коммерческих расходов прибыль от продаж снизилась в 2015 году относительно 2014 года на 64 тыс.руб., а в 2016 году относительно 2015 года на 15 тыс.руб. В целом же прибыль от реализации возросла в 2015 году относительно 2014 года на 1969 тыс.руб., а в 2016 году относительно 2015 года на 710 тыс.руб.

Читайте также:

 

Факторный анализ рентабельности продаж пример расчета

Факторный анализ рентабельности собственного капитала пример расчета

Факторный анализ рентабельности заемного капитала пример расчета

Факторный анализ капитала пример расчета

 

 

ГОСТ квадрат от яндекс

Спасибо вам, что оставили заявку!