Факторный анализ дебиторской задолженности

СОДЕРЖАНИЕ

1. Строим факторную модель оборачиваемости дебиторской задолженности

2. Определяем влияние выручки от реализации на оборачиваемость дебиторской задолженности

3. Определяем влияние среднегодовой величины дебиторской задолженности на оборачиваемость дебиторской задолженности

4. Определяем совокупное влияние факторов на оборачиваемость дебиторской задолженности

 

Основными факторами, влияющими на оборачиваемость дебиторской задолженности являются факторы роста или снижения среднегодовой величины дебиторской задолженности, а так же факторы роста или снижения выручки от реализации.

Проведем факторный анализ коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности предприятия.

Таблица 1 - Данные для факторного анализа коэффициента дебиторской задолженности.

Показатели

2016 г.

2017 г.

2018 г.

Абсолютное отклонение,

(+,-)

2017 г. к 2016 г.

2018 г. к 2017 г.

2018 г. к 2016 г.

Выручка от реализации продукции (работ, услуг), тыс. руб.

94563

97864

92116

3301

-5748

-2348

Среднегодовая величина дебиторской задолженности, тыс.руб.

11029

15139

21775

4410

6636

10746

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности, оборотов

8,574

6,464

4,23

-2,11

-2,234

-4,344

 

Строим факторную модель оборачиваемости дебиторской задолженности

 

Коб.дз = Вр/ДЗ

где,  Коб.дз -  коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности, оборотов;

Вр - выручка от реализации продукции (работ, услуг) предприятия, тыс.руб.;

ДЗ – среднегодовая величина дебиторской задолженности, тыс.руб.

 

Определяем влияние выручки от реализации на оборачиваемость дебиторской задолженности

 

Коб.дз1 = Вр0/ДЗ0 = 94563/11029 = 8,574

Коб.дз2 = Вр1/ДЗ0 = 97864/11029 = 8,873

∆Коб.дз (Вр) = 8,873 – 8,574 = 0,299

 

Определяем влияние среднегодовой величины дебиторской задолженности на оборачиваемость дебиторской задолженности

 

Коб.дз3 = Вр1/ДЗ0 = 97864/11029 = 8,873

Коб.дз4 = Вр1/ДЗ1 = 97864/15139 = 6,464

∆Коб.дз (ДЗ) = 6,464-8,873 = -2,409

 

Определяем совокупное влияние факторов на оборачиваемость дебиторской задолженности

 

∆Коб.дз = ∆Коб(Вр) + ∆Коб(ДЗ) = 0,299-2,409 = -2,11

 

 

Далее аналогичным образом проводим факторный анализ коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности предприятия за 2017-2018 гг.

 

Находим влияние изменений выручки от реализации.

Коб.дз1 = Вр0/ДЗ0 = 97864/15139 = 6,464

Коб.дз2 = Вр1/ДЗ0 = 92116/15139 = 6,084

∆Коб.дз (Вр) = 6,084– 6,464 = -0,38

 

Находим влияние изменений среднегодовой стоимости дебиторской задолженности

Коб.дз3 = Вр1/ДЗ0 = 92116/15139 = 6,084

Коб.дз4 = Вр1/ДЗ1 = 92116/21775 = 4,23

∆Коб.дз (ДЗ) = 4,23-6,084 = -1,854

Совокупное влияние факторов: ∆Коб.дз = ∆Коб(Вр) + ∆Коб(ДЗ) = -0,38-1,854 = -2,234

 

Далее проведем факторный анализ коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности предприятия за 2016-2018 гг.

 

Находим влияние изменений выручки от реализации.

Коб.дз1 = Вр0/ДЗ0 = 94563/11029 = 8,574

Коб.дз2 = Вр1/ДЗ0 = 92116/11029 = 8,352

∆Коб.дз (Вр) = 8,352-8,574 = -0,222

Находим влияние изменений среднегодовой стоимости дебиторской задолженности

Коб.дз3 = Вр1/ДЗ0 = 92116/11029 = 8,352

Коб.дз4 = Вр1/ДЗ1 = 92116/21775 = 4,23

∆Коб.дз (ДЗ) = 4,23-8,352 = -4,122

Совокупное влияние факторов: ∆Коб.дз = ∆Коб(Вр) + ∆Коб(ДЗ) = -0,222-4,122 = -4,344

 

В таблице 2 представим обобщенные результаты факторного анализа коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности

Таблица 2 - Обобщенные результаты факторного анализа коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности

Наименование фактора

Размер влияния, тыс.руб.

2017 г. к 2016 г.

2018 г. к 2017 г.

2018 г. к 2016 г.

За счет изменения выручки от реализации

0,299

-0,38

-0,222

За счет изменения среднегодовой величины дебиторской задолженности

-2,409

-1,854

-4,122

Итого влияние факторов

-2,11

-2,234

-4,344

Делаем вывод

Таким образом, коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности предприятия в 2017 году относительно 2016 года снизился на 2,11 оборотов, в том числе за счет изменения выручки от продаж возрос на 0,299 оборота, а за счет изменения величины дебиторской задолженности снизился на 2,11 оборота. Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности предприятия в 2018 году относительно 2017 года снизился на 2,234 оборотов, в том числе за счет изменения выручки от продаж снизился на 0,38 оборотов, а за счет изменения величины дебиторской задолженности снизился на 1,854 оборота. Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности предприятия в 2018 году относительно 2016 года снизился на 4,344 оборота, в том числе за счет изменения выручки от продаж снизился на 0,222 оборота, а за счет изменения величины дебиторской задолженности снизился на 4,122 оборота.

Читайте также:

Факторный анализ рентабельности продаж пример расчета

Факторный анализ рентабельности собственного капитала пример расчета

Факторный анализ рентабельности заемного капитала пример расчета

Факторный анализ капитала пример расчета

ГОСТ квадрат от яндекс

Спасибо вам, что оставили заявку!