Факторный анализ дебиторской задолженности
СОДЕРЖАНИЕ
1. Строим факторную модель оборачиваемости дебиторской задолженности
2. Определяем влияние выручки от реализации на оборачиваемость дебиторской задолженности
4. Определяем совокупное влияние факторов на оборачиваемость дебиторской задолженности
Основными факторами, влияющими на оборачиваемость дебиторской задолженности являются факторы роста или снижения среднегодовой величины дебиторской задолженности, а так же факторы роста или снижения выручки от реализации.
Проведем факторный анализ коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности предприятия.
Таблица 1 - Данные для факторного анализа коэффициента дебиторской задолженности.
|
Показатели |
2016 г. |
2017 г. |
2018 г. |
Абсолютное отклонение, (+,-) |
||
|
2017 г. к 2016 г. |
2018 г. к 2017 г. |
2018 г. к 2016 г. |
||||
|
Выручка от реализации продукции (работ, услуг), тыс. руб. |
94563 |
97864 |
92116 |
3301 |
-5748 |
-2348 |
|
Среднегодовая величина дебиторской задолженности, тыс.руб. |
11029 |
15139 |
21775 |
4410 |
6636 |
10746 |
|
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности, оборотов |
8,574 |
6,464 |
4,23 |
-2,11 |
-2,234 |
-4,344 |
Строим факторную модель оборачиваемости дебиторской задолженности
Коб.дз = Вр/ДЗ
где, Коб.дз - коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности, оборотов;
Вр - выручка от реализации продукции (работ, услуг) предприятия, тыс.руб.;
ДЗ – среднегодовая величина дебиторской задолженности, тыс.руб.
Определяем влияние выручки от реализации на оборачиваемость дебиторской задолженности
Коб.дз1 = Вр0/ДЗ0 = 94563/11029 = 8,574
Коб.дз2 = Вр1/ДЗ0 = 97864/11029 = 8,873
∆Коб.дз (Вр) = 8,873 – 8,574 = 0,299
Определяем влияние среднегодовой величины дебиторской задолженности на оборачиваемость дебиторской задолженности
Коб.дз3 = Вр1/ДЗ0 = 97864/11029 = 8,873
Коб.дз4 = Вр1/ДЗ1 = 97864/15139 = 6,464
∆Коб.дз (ДЗ) = 6,464-8,873 = -2,409
Определяем совокупное влияние факторов на оборачиваемость дебиторской задолженности
∆Коб.дз = ∆Коб(Вр) + ∆Коб(ДЗ) = 0,299-2,409 = -2,11
Далее аналогичным образом проводим факторный анализ коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности предприятия за 2017-2018 гг.
Находим влияние изменений выручки от реализации.
Коб.дз1 = Вр0/ДЗ0 = 97864/15139 = 6,464
Коб.дз2 = Вр1/ДЗ0 = 92116/15139 = 6,084
∆Коб.дз (Вр) = 6,084– 6,464 = -0,38
Находим влияние изменений среднегодовой стоимости дебиторской задолженности
Коб.дз3 = Вр1/ДЗ0 = 92116/15139 = 6,084
Коб.дз4 = Вр1/ДЗ1 = 92116/21775 = 4,23
∆Коб.дз (ДЗ) = 4,23-6,084 = -1,854
Совокупное влияние факторов: ∆Коб.дз = ∆Коб(Вр) + ∆Коб(ДЗ) = -0,38-1,854 = -2,234
Далее проведем факторный анализ коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности предприятия за 2016-2018 гг.
Находим влияние изменений выручки от реализации.
Коб.дз1 = Вр0/ДЗ0 = 94563/11029 = 8,574
Коб.дз2 = Вр1/ДЗ0 = 92116/11029 = 8,352
∆Коб.дз (Вр) = 8,352-8,574 = -0,222
Находим влияние изменений среднегодовой стоимости дебиторской задолженности
Коб.дз3 = Вр1/ДЗ0 = 92116/11029 = 8,352
Коб.дз4 = Вр1/ДЗ1 = 92116/21775 = 4,23
∆Коб.дз (ДЗ) = 4,23-8,352 = -4,122
Совокупное влияние факторов: ∆Коб.дз = ∆Коб(Вр) + ∆Коб(ДЗ) = -0,222-4,122 = -4,344
В таблице 2 представим обобщенные результаты факторного анализа коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности
Таблица 2 - Обобщенные результаты факторного анализа коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности
|
Наименование фактора |
Размер влияния, тыс.руб. |
||
|
2017 г. к 2016 г. |
2018 г. к 2017 г. |
2018 г. к 2016 г. |
|
|
За счет изменения выручки от реализации |
0,299 |
-0,38 |
-0,222 |
|
За счет изменения среднегодовой величины дебиторской задолженности |
-2,409 |
-1,854 |
-4,122 |
|
Итого влияние факторов |
-2,11 |
-2,234 |
-4,344 |
Делаем вывод
Таким образом, коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности предприятия в 2017 году относительно 2016 года снизился на 2,11 оборотов, в том числе за счет изменения выручки от продаж возрос на 0,299 оборота, а за счет изменения величины дебиторской задолженности снизился на 2,11 оборота. Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности предприятия в 2018 году относительно 2017 года снизился на 2,234 оборотов, в том числе за счет изменения выручки от продаж снизился на 0,38 оборотов, а за счет изменения величины дебиторской задолженности снизился на 1,854 оборота. Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности предприятия в 2018 году относительно 2016 года снизился на 4,344 оборота, в том числе за счет изменения выручки от продаж снизился на 0,222 оборота, а за счет изменения величины дебиторской задолженности снизился на 4,122 оборота.
Читайте также:
Факторный анализ рентабельности продаж пример расчета
Факторный анализ рентабельности собственного капитала пример расчета
Факторный анализ рентабельности заемного капитала пример расчета